Contabilidad 4
MICASA es una empresa creada para el
asesoramiento de temas contables y fiscales.
- Se
constituye el 2 de enero para asesorar temas fiscales y contables. Los
socios desembolsan 200.000 € en una cuenta corriente abierta a nombre de
la sociedad
- El
7 de enero, alquila unos locales por los meses de enero y febrero a la
empresa RENTASA. El importe del alquiler asciende a 5.000 € que paga con
cheque bancario
- Con
fecha 30 de enero de 2001, paga mediante cheque bancario a la compañía de
seguros PORPOCO, la cantidad de 3.000,00 € por un seguro del local que
cubre el presente año y el siguiente
- Concluye
un informe para INVESTA, sobre su situación fiscal. Con fecha 15 de
febrero de 2001 emite la correspondiente factura por importe de 13.500 €
que cobrará dentro de tres meses
- Concluidos
los tres meses, la empresa recibe un cheque bancario, con el importe de la
factura anterior, que ingresa en su cuenta corriente bancaria.
- Con
fecha 1 de junio, comienza la realización de otro informe para la empresa
QUESOL, que abona por adelantado la cantidad de 20.000 €. Cantidad que es
pagada mediante cheque. Al finalizar el ejercicio la empresa estima que
solo tendrá realizada la mitad del informe.
- Con
fecha 1 de septiembre emite un tercer informe a la sociedad AUTOCAR, por
el que cobra la cantidad de 10.000 € mediante cheque
- Se
producen una serie de averías en la instalación de fontanería de la
oficina, que repara la empresa Benito & Cia., que cobra 500 €, que la
empresa abona mediante cheque.
Solución
LIBRO DIARIO
|
|
D
|
|
|
|
H
|
|
|
200.000,00
|
(572)
|
Bancos c/c
|
a
|
Capital social
|
(100)
|
200.000,00
|
|
5.000,00
|
(621)
|
Arrendamiento y cánones
|
a
|
Acreedores por prestación de
servicios
|
(410)
|
5.000,00
|
|
5.000,00
|
(410)
|
Acreedores por prestación de
servicios
|
a
|
Bancos c/c
|
(572)
|
5.000,00
|
|
3.000,00
|
(625)
|
Primas de seguro
|
a
|
Acreedores por prestación de
servicios
|
(410)
|
3.000,00
|
|
3.000,00
|
(410)
|
Acreedores por prestación de
servicios
|
a
|
Bancos c/c
|
(572)
|
3.000,00
|
|
13.500,00
|
(430)
|
Clientes
|
a
|
Prestación de servicios
|
(705)
|
13.500,00
|
|
13.500,00
|
(572)
|
Bancos c/c
|
a
|
Clientes
|
(430)
|
13.500,00
|
|
20.000,00
|
(572)
|
Bancos c/c
|
a
|
Anticipo de clientes
|
(438)
|
20.000,00
|
|
10.000,00
|
(430)
|
Clientes
|
a
|
Prestación de servicios
|
(705)
|
10.000,00
|
|
10.000,00
|
(572)
|
Bancos c/c
|
a
|
Clientes
|
(430)
|
10.000,00
|
|
500,00
|
(622)
|
Reparación y conservación
|
a
|
Acreedores por prestación de
servicios
|
(622)
|
500,00
|
|
500,00
|
(410)
|
Acreedores por prestación de
servicios
|
a
|
Bancos c/c
|
(572)
|
500,00
|
|
1.500,00
|
(480)
|
Gastos anticipados
|
a
|
Primas de seguro
|
(625)
|
1.500,00
|
|
10.000,00
|
(438)
|
Anticipo de clientes
|
a
|
Prestación de servicios
|
(705)
|
10.000,00
|
|
295.500,00
|
|
|
|
|
|
295.500,00
|
LIBRO MAYOR
|
D
|
(572) Bancos C/C
|
H
|
|
|
200.000,00
13.500,00
20.000,00
10.000,00
|
5.000,00
3.000,00
500,00
|
||
|
243.500,00
|
8.500,00
|
||
|
D
|
(621) Arrendamientos y cánones
|
H
|
|
|
5.000,00
|
|
||
|
D
|
(410) Acreedores por
prestación de servicios
|
H
|
|
|
5.000,00
3.000,00
500,00
|
5.000,00
3.000,00
500,00
|
||
|
8.500,00
|
8.500,00
|
||
|
D
|
(625) Primas de seguro
|
H
|
|
|
3.000,00
|
1.500,00
|
||
|
D
|
(430) Clientes
|
H
|
|
|
13.500,00
10.000,00
|
13.500,00
10.000,00
|
||
|
23.500,00
|
23.500,00
|
||
|
D
|
(622) Reparación y
conservación
|
H
|
|
|
500,00
|
|
||
|
D
|
(480) Gastos anticipados
|
H
|
|
|
1.500,00
|
|
||
|
D
|
(438) Anticipo de clientes
|
H
|
|
|
10.000,00
|
20.000,00
|
||
|
D
|
(622) Capital social
|
H
|
|
|
|
200.000,00
|
||
|
D
|
(705) Prestación de servicios
|
H
|
|
|
|
13.500,00
10.000,00
10.000,00
|
||
|
|
33.500,00
|
||
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
|
COD
|
CUENTA
|
SUMAS
|
SALDOS
|
||
|
DEBE
|
HABER
|
DEUDOR
|
ACREEDOR
|
||
|
100
|
Capital social
|
|
200.000,00
|
|
200.000,00
|
|
410
|
Acreedores por prestación de
servicios
|
8.500,00
|
8.500,00
|
|
|
|
430
|
Clientes
|
23.500,00
|
23.500,00
|
|
|
|
438
|
Anticipo de clientes
|
10.000,00
|
20.000,00
|
|
10.000,00
|
|
480
|
Gastos anticipados
|
1.500,00
|
|
1.500,00
|
|
|
572
|
Bancos c/c
|
243.500,00
|
8.500,00
|
235.000,00
|
|
|
621
|
Arrendamientos y cánones
|
5.000,00
|
|
5.000,00
|
|
|
622
|
Reparación y conservación
|
500,00
|
|
500,00
|
|
|
625
|
Primas de seguro
|
3.000,00
|
1.500,00
|
1.500,00
|
|
|
705
|
Prestación de servicios
|
|
33.500,00
|
|
33.500,00
|
|
TOTAL
|
295.500,00
|
295.500,00
|
243.500,00
|
243.500,00
|
|
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO
|
33.500,00
|
(705)
|
Prestación de servicios
|
a
|
Arrendamientos y cánones
Reparación y conservación
Primas de seguro
Resultado del ejercicio
|
(621)
(622)
(625)
(129)
|
5.000.00
500,00
1.500,00
26.500,00
|
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